汇算清缴系列篇~~~企业发生了坏账损失,税收扣除条件是什么?如何填写汇 ...

发布网友发布时间：2024-10-24 17:36

共1个回答

热心网友时间：2024-11-06 02:46

在曹倩的原创课堂中，针对企业坏账损失的税收扣除问题，我们将详细解答。首先，应收账款是企业因销售产生的短期债权，超过一年未支付的可能需计提坏账准备。根据税务规定，逾期三年以上且无法收回的，需满足特定条件证明无法清偿，如连续催收记录、合同资料等，才可在税前扣除。扣除时需附专项报告，包括法定代表人确认的书面申明。

1. 对于三年账龄的应收账款，直接扣除需满足债务人无力偿还的证明，如连续三年亏损文件。并非所有超过三年的账龄都可扣除，需要有充分证据支持。

2. 企业需区分债务人主体的不同情况，如破产、注销等情况，确认为坏账损失。债务重组或法院判决也可作为扣除凭证。

3. 三年以上账龄的应收账款处理需谨慎，税务风险在于可能引发税务部门关注。若债务人仍有偿还能力，不能直接作为坏账扣除。

4. 坏账确认后，会计分录根据不同会计准则有所不同，如小企业准则直接计入营业外支出，企业会计准则需通过“坏账准备”科目处理。

5. 在汇算清缴报表A105090中，企业应填写相关资产损失信息，如直接损失、核销金额、处置收入和赔偿收入等，具体根据实际情况填写。

6. 以前年度调增的坏账准备在本期核销时，需在报表相应列次填写，反映资产损失准备金核销和税收调整情况。

7. 计提坏账准备时，企业通常需要提供账龄分析表等支持文件，并经过相关人员审核。

通过以上信息，企业应了解坏账损失的认定条件、会计处理和报表填写要求，确保税务合规。

声明：本网页内容为用户发布，旨在传播知识，不代表本网认同其观点，若有侵权等问题请及时与本网联系，我们将在第一时间删除处理。
E-MAIL:11247931@qq.com